Możliwość odliczenia podatkowego opcji dotyczących opcji menedżerskich

Inicjatywa dotycząca rozliczenia opcji menedżerskich FS-2005-11, luty 2005 r. Urząd Skarbowy ogłosił dzisiaj inicjatywę ugodową dla kadry kierowniczej i ich spółek w sprawie systemu podatkowego obejmującego przeniesienie opcji na akcje lub ograniczonych akcji do podmiotów kontrolowanych przez rodzinę. Zawiadomienie 2003-47 orzekło, że te transakcje są nadużyciem w lipcu 2003 roku. Serwis uważa, że ​​będzie rozstrzygał spory dotyczące meritum i że kary będą przestrzegane. Jednak ze względu na efektywne administrowanie podatkami, Usługa zdecydowała, że ​​zaoferuje członkom korporacyjnym i korporacyjnym możliwość szybkiego rozwiązania problemów podatkowych i uniknięcia długotrwałych i kosztownych sporów sądowych. A. Podstawy transakcji. Transakcje objęte tą inicjatywą rozliczeniową są zwodniczo proste. Oto kluczowe elementy reprezentatywnej transakcji: Spółka publiczna udziela niewykwalifikowanych opcji na akcje wyższemu dyrektorowi wykonawczemu. Władza wykonawcza przekazuje opcje na akcje podmiotowi powiązanemu, zwykle rodzinnemu spółce komandytowej (FLP), należącej i kontrolowanej przez członków kierownictwa. Strony strukturyzują przeniesienie jako sprzedaż, a FLP płaci wykonawcy za opcje z długoterminowym, niezabezpieczonym wekslem (do 30 lat) z płatnością balonu w terminie zapadalności. Krótko po transferze opcji FLP wykonuje opcje na akcje, a następnie (często natychmiastowo) sprzedaje akcje na otwartym rynku. B. Cel podatkowy. Korzystanie z opcji na akcje przez organa wykonawcze zwykle powoduje powstanie podlegającej opodatkowaniu rekompensaty mierzonej wartością rynkową akcji, pomniejszoną o kwotę zapłaconą za akcje. Przenosząc opcje do powiązanego podmiotu w zamian za długoterminową notę, zarząd dążył do osiągnięcia dwóch głównych celów podatkowych: Odroczenie uznania pozycji kompensacyjnej (zwykłej) do momentu otrzymania płatności balonu na liście wiele lat później. Zamrożenie części wyrównawczej opcji na akcje, aby jakakolwiek aprecjacja rynku podstawowego zapasów po przeniesieniu była opodatkowana przy preferencyjnych stawkach zysków kapitałowych. Profesjonalne firmy usługowe i instytucje finansowe agresywnie promowały te transakcje pod koniec lat 90. i na początku XXI wieku, często wykorzystując swój związek jako niezależny audytor firmy, doradca podatkowy lub bankier. C. Zagadnienia dotyczące ładu korporacyjnego. Transakcje te podnoszą ważne pytania dotyczące ładu korporacyjnego i niezależności biegłego rewidenta. Chociaż niekoniecznie są to praktyki uniwersalne, oto kilka przykładów, które serwis widział podczas analizy tych transakcji: Zastępowanie płac. Pracownicy korporacyjni zostali poproszeni o ręczne zastąpienie systemu płac firmy, aby uniknąć wydawania przez wykonawcę formularza W-2, który w przeciwnym razie obejmowałby dochód z opcji na akcje. Zaplanuj poprawki. Rada Dyrektorów korporacji zatwierdza zmianę w Planie Opcji na akcje Spółki, który umożliwia przeniesienie opcji na akcje do podmiotów kontrolowanych przez rodzinę. Utrata korzyści podatkowych. Korporacja odkładała na wiele lat odliczenie podatkowe z tytułu rekompensaty z tytułu opcji menedżerskich, aby dopasować kierownictwo do próby odroczenia włączenia tego samego dochodu. Opłaty dla promotorów. Korporacja zapłaciła honorarium organizatora, domagając się odliczenia podatkowego, ale nie wliczając czysto osobistej zapłaty na formularzu W-2. Konflikt interesów . Rzeczywisty lub postrzegany konflikt interesów może istnieć, gdy niezależni audytorzy poświadczają opinii publicznej dokładność i integralność sprawozdań finansowych spółki, a ci audytorzy doradzają wyższemu kierownictwu w ich osobistych kwestiach podatkowych dotyczących popularnych schronisk podatkowych, które promowali, tych samych kierowników, którzy nadzorują związek z firma audytorska. Serwis zwraca uwagę, że 14 grudnia 2004 r. Rada ds. Nadzoru Rachunkowości Publicznej wydała propozycje dotyczące etyki i niezależności regulujące usługi audytorów dla klientów audytorskich i ich kierownictwa wyższego szczebla. D. Warunki rozliczeń dla uczestników. Podsumowane poniżej warunki dostępne dla kadry kierowniczej i firm biorących udział w inicjatywie rozliczeniowej: Strony. Serwis zachęca kadrę kierowniczą, FLP i firmę do wzięcia udziału w inicjatywie ugodowej. Jednak wykonawczy (z FLP) może uczestniczyć z firmą lub bez niej. Podobnie, firma może uczestniczyć z wykonawcą lub bez, ale udział samej firmy wymaga ujawnienia wszystkich jej obecnych i byłych funkcjonariuszy, dyrektorów i pracowników, którzy brali udział w obwieszczeniu 2003-47. Zalety transakcji. Inicjatywa wymaga od dyrektora, aby rozpoznał 100 przychodów z opcji na akcje: Zysk uznanie, gdy FLP sprzedał akcje lub jeżeli w 2004 r. Nie doszło do sprzedaży dochodu. Uznana rekompensata jest różnicą między wartością rynkową akcji w dniu, w którym FLP skorzystało z opcji i ceny wykonania. Koszty transakcyjne poniesione przez firmę, FLP lub zarządcę w celu zaplanowania i przeprowadzenia transakcji, w tym opłaty za promowanie, profesjonalne i wyceny opcji na akcje, są dopuszczalne. Zarząd i spółka płacą obowiązujące podatki FICA od dochodów z opcji na akcje. Firma, której wybrano, może odliczyć odszkodowanie za kwotę uwzględnioną przez władzę wykonawczą w: (i) roku, w którym zarządzający zgłasza rekompensatę z tytułu opcji na akcje w ramach tej inicjatywy, (ii) w roku, w którym wykonawca przekazał opcje FLP, ( iii) rok wykonania opcji lub (iv) rok 2004. Jeżeli firma bierze udział w inicjatywie, ale władza wykonawcza tego nie robi, będzie ona płacić podatek dochodowy pobierany u źródła za dodatkowe wynagrodzenie według obowiązującej stawki (od 25 do 28 procent, w zależności od rok) dochodu z opcji menedżerskich. Kary. O ile kierownictwo nie ujawniło wcześniej transakcji w ogłoszeniu 2002-2, wykonawca zapłaci 10 kar za dodatkowe podatki dochodowe za brak uwzględnienia dochodu z opcji na akcje. Nie będzie kar umownych przeciwko firmom. E. Rezultaty podatkowe dla podmiotów niebędących uczestnikami. Kierownictwo. Ci dyrektorzy (i ich FLP), którzy nie biorą udziału w inicjatywie ugody, otrzymają zawiadomienie o proponowanej korekcie, formularz 5701, z następującymi korektami: Executive ma dochód z rekompensaty w dniu przeniesienia opcji do FLP. Gdy opcje są wykonywane, władza wykonawcza będzie miała dodatkowy dochód z rekompensaty równy ewentualnej nadwyżce rynkowej wartości akcji (i) kwoty uwzględnionej jako rekompensata w momencie przeniesienia, oraz (ii) wykonania cena zapłacona. Żadne potrącenie nie przysługuje FLP ani organowi wykonawczemu jako koszt poniesionych kosztów transakcyjnych. Ocena 20-procentowej kary związanej z dokładnością w odniesieniu do podatków wynikających z transakcji. Ocena udziału dyrektorów w podatkach FICA od dochodu podlegającego obowiązkowi składkowemu w momencie przeniesienia i wykonania. Korporacje. W przypadku firm, które nie biorą udziału w inicjatywie ugody, ocena dodatkowych podatków i kar w odniesieniu do następujących kwestii zostanie uwzględniona w zawiadomieniu o proponowanej korekcie, formularz 5701: Ocena potrącenia podatku dochodowego dla dodatkowych wynagrodzeń w wysokości 25 do 28 procent dochodu z opcji na akcje w momencie przeniesienia i wykonania. Ocena zarówno pracodawców, jak i pracowników Podatek FICA od dochodu z tytułu opcji na akcje w momencie przeniesienia i wykonania. 10-procentowy brak wpłaty kaucji zostanie również oceniony na podstawie udziału pracodawców w podatku FICA. Ocena 20-procentowej kary związanej z dokładnością podatku wynikającego z niezapłacenia podatku potrącanego u źródła oraz podatku pracowniczego i pracowniczego FICA. Jeżeli firma zapłaciła i wnioskowała o odliczenie kosztów transakcji kierowniczych i nie wydała formularza W-2 w odniesieniu do zapłaconych kwot, nieuzgodniono odliczenia i oceny kary 20% za dokładność w związku z powstałą niedopłatą podatkową. Ocena 10-procentowej kary za informację o przychodach z wynagrodzenia, która nie została zgłoszona na formularzu W-2, z powodu braku wymogu złożenia i podania prawidłowych formularzy W-2. Odmowa potrącenia z dochodu z tytułu rekompensaty do roku ujętego w dochodach dyrektorów. F. Procedury rozstrzygania sporów. Podatnicy, którzy nie biorą udziału w tej inicjatywie ugodowej i nie mogą rozstrzygnąć swoich problemów na etapie rozpatrywania, mogą rozpatrywać sporne kwestie. Odwołania samodzielnie rozważyły ​​kwestie poruszone w tych Transakcjach dotyczących Wykonawcy (i FLP) i oszacowały potencjalne zagrożenia sądowe. Odwołanie zdecydowało, że Zarządca i FLP nie powinni spodziewać się rozstrzygnięcia kwestii podatkowych lub karnych bardziej korzystnych niż to, które znalazło odzwierciedlenie w inicjatywie, a jej ustalenie może być mniej korzystne G. Nieznani Podatnicy. Serwis uważa, że ​​istnieje wiele dyrektorów, którzy nie zgłosili się do ujawnienia swojego zaangażowania w transakcje uznane za obraźliwe w Obwieszczeniu 2003-47. Usługa będzie agresywnie ścigać tych podatników za pomocą różnych środków, w tym ujawnień z list inwestorów zabezpieczonych przez audytorów firm profesjonalnych i instytucji finansowych, w razie potrzeby, wykorzystania wezwań John Doe wydanych promotorom i żądaniom dokumentów informacyjnych wystawionym w ramach egzaminów podatkowych dotyczących ujawnień informacji dyrektorów Uwaga Transakcje 2003-47. Komunikat 2005-19 zawiera szczegółowe warunki tej inicjatywy ugody, które można znaleźć na stronie IRS. gov. Zostanie on opublikowany w Biuletynie dochodów wewnętrznych, 2005-11, z 14 marca 2005 r. IR-2005-17. Oferta rozliczeniowa rozszerzona dla programu opcji menedżerskichHoward Schultz otrzymał 236 milionów wynagrodzenia za wyniki w latach 2017-13. Trudno nie czuć się trochę zazdrosnym 8212 nawet oburzonym 8212 patrząc na najnowszą listę najwyżej opłacanych prezesów w Ameryce. 12 najlepszych w zeszłym roku wykonało ponad 20 milionów. Ale jest jeszcze jeden powód do zdenerwowania, gdy CEO zarabiają miliony: Podatnicy dopłacają część tego bogactwa. Opcje na akcje są obecnie jednym z największych czynników generujących wysokie CEO. Chodzi o to, aby zapewnić kadry kierowniczej, aby zachęcić ich do robienia dobrze 8212, ponieważ firma robi lepiej, akcje robią się lepsze, a płaca tych honchów rośnie. Haczyki: Opcje na akcje prezesów spółek notowanych w obrocie publicznym można odliczyć od amerykańskiego podatku dochodowego od korporacji8217. Więc kiedy Starbucks (SBUX) zapłaciło swojemu szefowi Howardowi Schultzowi 236 milionów w 8220 wydajnych wynagrodzeniach 8221 w 2017 i 2017 roku, otrzymało około 82 milionów ulg podatkowych, wynika z raportu opublikowanego we wtorek przez leworęczny Instytut Studiów Politycznych. Inne ważne punkty raportu, które koncentrują się na branży restauracyjnej, to: Chipotle (CMG) wydał blisko 200 milionów w wynikach płaconych swojemu dyrektorowi generalnemu w latach 2017-2017, generując 69 milionów ulg podatkowych. Szef Taco Bell, właściciel KFC i Pizza Hut Yum Brands (YUM) otrzymał w ciągu ostatnich dwóch lat 67 milionów opcji na akcje, co przełożyło się na 23 miliony zniżek z tytułu podatku. McDonald8217s (MCD) rozdał ponad 34 miliony opcji na akcje CEO w ciągu ostatnich dwóch lat, za dotację podatkową w wysokości nieco ponad 12 milionów. Trend 8220performance pay8221 wzrósł po tym, jak Kongres zmienił zasady podatkowe w 1993 r., Aby umożliwić spółkom notowanym na giełdzie odliczenie nieograniczonej kwoty z tytułu opcji menedżerskich z ich rachunków podatkowych. Wiele korporacji zareagowało zwiększeniem tego rodzaju rekompensaty, zwłaszcza gdy rynek ryczał pod koniec lat dziewięćdziesiątych. Wzrost płac w 8220CEO był bardzo dramatyczny podczas boomu technologicznego. W Stanach Zjednoczonych chodzi o opcje w USA. Powodem, dla którego nie miało to miejsca w innych krajach, jest to, że rekompensata za opcje nie była dostępna lub nielegalna, 8221 mówi Kelly Shue, adiunkt w Wyższej Szkole Biznesu Uniwersytetu w Chicago, która zajmuje się rekrutacją wykonawczą. Podczas gdy opinia publiczna często jest zdumiona poziomem wynagrodzeń dyrektorów generalnych, szczególnie w porównaniu do tego, co zarabia przeciętny pracownik w firmie, firmy twierdzą, że wynagrodzenie za wyniki jest o wiele lepsze niż po prostu wypłacanie dużych bazowych wynagrodzeń. Opcje na akcje są zbliżone do premii i mogą okazać się o wiele mniej warte, jeśli akcje spadną. 8220 Wynagrodzenie za wynagrodzenie w Starbucks jest bezpośrednio związane z wynikami spółki, 8221 - zauważa rzecznik spółki Jim Olson. 8220 W ciągu sześciu lat, odkąd Howard Schultz wrócił do Starbucks od czasu kryzysu finansowego, nasz magazyn urósł o ponad 900. Nasz limit rynkowy spadł z 5 miliardów do około 57 miliardów.8221 Chipotle, Yum i McDonald8217s nie komentują tego artykułu, ale National Restaurant Association, organizacja patronacka dla fast foodów i innych sieci restauracji, zwana Instytutem Badań nad Polityką, ogłasza 8220 charakterystyk8221 przemysłu i zauważa, że ​​nie podkreśla wszystkich możliwości dostępnych dla pracowników restauracji. Starbucks oferuje na przykład pełne i niepełnoetatowe plany opieki zdrowotnej dla pracowników oraz 401 (k) opcji emerytalnych. 8220 Mamy spuściznę stawiania naszym partnerom tego, jak odnosimy się do naszych pracowników, stawiających ich na pierwszym miejscu, 8221 mówi Olson. Opcje na akcje ulegają coraz większej kontroli, ponieważ ustawa Dodda-Franka wymagała większego ujawnienia wynagrodzeń dyrektorów generalnych akcjonariuszom i opinii publicznej. Ustawa poszła o krok dalej, z postanowieniem 8220 na temat wynagrodzenia 8221, aby umożliwić akcjonariuszom pewien nadzór nad wynagrodzeniami dla kadry kierowniczej. Na przykład akcjonariusze Oracle (ORCL) dwukrotnie głosowali przeciwko pakietowi wynagrodzeń dla CEO Larry'ego Ellisona. Ellison często plasuje się na liście najlepiej zarabiających Amerykanów. Problem polega na tym, że głos akcjonariusza nie jest wiążący, więc głosowanie jest zwykłą naganą publiczną, która idzie tylko do tej pory. Akcjonariusze musieliby głosować, aby zmienić członków rady dyrektorów, jeśli naprawdę chcieli mieć wpływ na wynagrodzenie dyrektorów generalnych, ponieważ zarząd ma ostateczne uprawnienia do rekompensat dla kadry kierowniczej. W Waszyngtonie narasta wola polityczna do podjęcia działań w zakresie wynagrodzenia za wyniki. Kongresman Dave Camp (R-Michigan), który przewodniczy Komitetowi ds. Wdów i Środków, przedstawił kompleksowy plan reformy podatkowej, który uchyliłby odliczenie podatkowe za wynagrodzenie dyrektora generalnego. Zgodnie z podsumowaniem proponowanej zmiany podatkowej przez Komitet ds. Środków i Środków, niektórzy prawodawcy obawiają się, że kierownictwo może 8220poprawiać wyniki kwartalne 8221 w celu zwiększenia ich rekompensaty za opcje na akcje, zamiast skupiać się na 8220 długoterminowym sukcesie spółki. 8221 Odwołanie odliczenia za wyniki zasada zwiększyłaby dochody podatkowe USA o 12,1 miliarda w ciągu następnej dekady, zgodnie z szacunkami Kongresu8217 Wspólna Komisja ds. Podatków. To nie byłoby zbyt daleko w kierunku zawężenia deficytu Ameryki Płn., Ale byłoby to mniej dające podatnikom podarki dla wielkich korporacji. Post navigation Pozostaw odpowiedź Anuluj odpowiedź Pobierz większość opcji pracowniczych Program opcji na akcje dla pracowników może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli będzie odpowiednio zarządzany. Z tego powodu plany te od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najlepszych menedżerów, aw ostatnich latach stały się popularnym sposobem przyciągania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektórzy wciąż nie wykorzystują w pełni pieniędzy wygenerowanych przez pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. Podatki i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji tego potencjalnie lukratywnego zysku. Czym jest opcja na akcje dla pracowników Opcja na akcje dla pracowników to umowa wydana przez pracodawcę na pracownika w celu zakupu określonej liczby akcji spółki po ustalonej cenie przez ograniczony okres czasu. Istnieją dwie główne kategorie wydanych opcji na akcje: niekwalifikowane opcje na akcje (NSO) i opcje na akcje motywacyjne (ISO). Niekwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje na dwa sposoby. Po pierwsze, NSO są oferowane pracownikom niewykonawczym oraz zewnętrznym dyrektorom lub konsultantom. Natomiast normy ISO są ściśle zastrzeżone dla pracowników (w szczególności dyrektorów wykonawczych) firmy. Po drugie, niewykwalifikowane opcje nie podlegają specjalnemu federalnemu traktowaniu podatkowemu, podczas gdy opcje opcji motywacyjnych mają korzystne traktowanie podatkowe, ponieważ spełniają określone ustawowe zasady opisane w Kodeksie podatkowym (więcej o tym korzystnym traktowaniu podatkowym podano poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się złożone. Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise Na początku pracownicy zwykle nie otrzymują pełnego prawa własności do opcji w dacie rozpoczęcia umowy (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień podczas korzystania z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje terminy, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład, pracodawca może przyznać 1 000 akcji w dniu przyznania, ale rok od tej daty zostanie nabytych 200 akcji (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 początkowo przyznanych akcji). Rok później nabyto kolejne 200 udziałów i tak dalej. Po kalendarzu nabywania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie zastrzega sobie już prawa pracownika do zakupu akcji spółki zgodnie z warunkami umowy. Opcja na akcje dla pracowników jest przyznawana po określonej cenie, zwanej ceną wykonania. Jest to cena za jedną akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby zrealizować swoje opcje. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem okazjonalnym) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny obliczany jest poprzez odjęcie ceny wykonania od ceny rynkowej akcji spółki w dniu realizacji opcji. Opodatkowanie opcji pracowniczych Wewnętrzny kod podatkowy ma również zestaw zasad, których właściciel musi przestrzegać, aby uniknąć płacenia wysokich podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów opcji na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie rozpoczyna się w momencie wykonywania. Element okazyjny opcji niekwalifikowanej jest uznawany za rekompensatę i opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano 100 akcji A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonania wynosi 50. Elementem umowy jest umowa (50 - 25) x 1002,500 . Zauważ, że zakładamy, że te akcje są 100 nabyte. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje kolejne zdarzenie podatkowe. Jeśli pracownik zdecyduje się na natychmiastową sprzedaż akcji (lub mniej niż rok po wykonaniu), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowy zysk (lub strata) kapitałowa i będzie podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać udziały w rok po wykonaniu, sprzedaż zostanie wykazana jako długoterminowy zysk (lub strata) z kapitału, a podatek zostanie obniżony. Zachęcające opcje na akcje (ISO) podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu: Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. W trakcie realizacji nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, jednak element zachęty opcji na akcje motywacyjne może spowodować powstanie alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Pierwsze zdarzenie podlegające opodatkowaniu występuje przy sprzedaży. Jeżeli akcje zostaną sprzedane natychmiast po ich wykonaniu, element okazyjny traktowany jest jako zwykły przychód. Zysk z umowy traktowany będzie jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeżeli przestrzegana jest następująca zasada: zapasy muszą być przechowywane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane przez dwa lata po dacie przyznania. Załóżmy na przykład, że Stock A został przyznany 1 stycznia 2007 r. (100 nabytych). Władza wykonawcza korzysta z opcji w dniu 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce zgłosić zysk z kontraktu jako długoterminowy zysk kapitałowy, zapas nie może zostać sprzedany przed 1 czerwca 2009 r. Inne uwagi Mimo że czas akcji strategia opcyjna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Kolejnym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki te instrumenty będą miały na ogólny podział aktywów. Aby jakikolwiek plan inwestycyjny zakończył się sukcesem, aktywa muszą być odpowiednio zdywersyfikowane. Pracownik powinien uważać na skoncentrowane pozycje na akcjach spółek. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółek powinny stanowić 20 (co najwyżej) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się komfortowo, inwestując większy procent swojego portfela we własną firmę, po prostu bezpieczniej go zróżnicować. Skonsultuj się ze specjalistą ds. Finansowych i podatkowych, aby ustalić najlepszy plan wykonania swojego portfela. Bottom Line Pod względem koncepcyjnym opcje są atrakcyjną metodą płatności. Czy jest lepszy sposób na zachęcenie pracowników do udziału w rozwoju firmy niż poprzez oferowanie im kawałka tortu? W praktyce jednak odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z opcji. W związku z tym mogą być bardzo karani przez wuja Sama i często tracą część pieniędzy generowanych przez te kontrakty. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracowniczych natychmiast po ćwiczeniach spowoduje wyższy krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych. Czekanie, aż sprzedaż kwalifikuje się do niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Rodzaj podatku nakładanego na zyski kapitałowe poniesione przez osoby fizyczne i przedsiębiorstwa. Zyski kapitałowe to zyski, które inwestor. Zamówienie zakupu papieru wartościowego poniżej określonej ceny. Zlecenie z limitem zakupów pozwala określić handlowców i inwestorów. Reguła Internal Revenue Service (IRS), która pozwala na wypłacanie bez kary z konta IRA. Reguła tego wymaga. Pierwsza sprzedaż akcji przez prywatną firmę do publicznej wiadomości. IPO są często emitowane przez mniejsze, młodsze firmy poszukujące. Wskaźnik zadłużenia to wskaźnik zadłużenia stosowany do pomiaru dźwigni finansowej przedsiębiorstwa lub wskaźnika zadłużenia używanego do mierzenia jednostki. Rodzaj struktury wynagrodzeń, którą zarządzający funduszami hedgingowymi zwykle stosują, w której części rekompensaty opiera się na wynikach. Podobnie jak w przypadku każdego rodzaju inwestycji, gdy zdajesz sobie sprawę z zysku, jego rozważany dochód. Dochód jest opodatkowany przez rząd. Ile podatku ostatecznie likwidacji płatności i kiedy będziesz płacić te podatki będą się różnić w zależności od rodzaju oferowanych opcji na akcje i zasady związane z tymi opcjami. Istnieją dwa podstawowe rodzaje opcji na akcje, plus jeden rozważany w Kongresie. Opcja na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock option - ISO) oferuje preferencyjne traktowanie podatkowe i musi spełniać specjalne warunki określone przez Internal Revenue Service. Ten rodzaj opcji na akcje umożliwia pracownikom unikanie płacenia podatków od posiadanego kapitału do czasu sprzedaży akcji. Kiedy akcje są ostatecznie sprzedawane, krótkoterminowe lub długoterminowe podatki od zysków kapitałowych są wypłacane na podstawie uzyskanych zysków (różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu). Ta stawka podatku jest zwykle niższa niż tradycyjne stawki podatku dochodowego. Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 20 procent i ma zastosowanie, jeśli pracownik posiada akcje przez co najmniej rok po wykonaniu i dwa lata po dotacji. Krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest taki sam, jak zwykła stawka podatku dochodowego, która wynosi od 28 do 39,6 procent. Skutki podatkowe trzech rodzajów opcji na akcje Opcja superszateralna Opcje na ćwiczenia pracownicze Zwykły podatek dochodowy (28 - 39,6) Pracodawca otrzymuje ulgę podatkową Odliczenie podatkowe od pracy pracownika Odliczenie podatkowe od wykonania pracownika Pracownik sprzedaje opcje po 1 roku lub dłużej Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na poziomie 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na poziomie 20 Niewybranialne opcje na akcje (NQSO) nie podlegają preferencyjnym warunkom podatkowym. Tak więc, gdy pracownik nabywa zapasy (wykonując opcje), płaci regularną stawkę podatku dochodowego od spreadu między zapłatą za akcje a ceną rynkową w momencie wykonania. Pracodawcy odnoszą jednak korzyści, ponieważ są w stanie ubiegać się o ulgę podatkową, gdy pracownicy wykonują swoje opcje. Z tego powodu pracodawcy często rozszerzają NQSO na pracowników, którzy nie są menedżerami. Podatki od 1 000 akcji po cenie wykonania 10 akcji na akcję Źródło: Wynagrodzenie. Zakłada zwykłą stawkę podatku dochodowego w wysokości 28 procent. Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 20 procent. W tym przykładzie dwóch pracowników ma 1000 akcji, a cena wykonania 10 akcji na akcję. Jeden posiada opcje na akcje motywacyjne, podczas gdy drugi posiada NQSO. Obaj pracownicy korzystają z opcji po 20 sztuk za akcję i posiadają opcje na rok przed sprzedażą po 30 sztuk za akcję. Pracownik z ISO nie płaci podatku od ćwiczeń, ale 4 000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Pracownik z NQSO płaci regularny podatek dochodowy w wysokości 2800 w związku z realizacją opcji, a także 2 000 w podatku od zysków kapitałowych w momencie sprzedaży udziałów. Kary za sprzedaż akcji ISO w ciągu roku Intencją ISO jest nagradzanie własności pracowników. Z tego powodu ISO może stać się kwotą zdyskwalifikowaną - to znaczy stać się niekwalifikującą się opcją na akcje - jeśli pracownik sprzedaje akcje w ciągu roku od skorzystania z opcji. Oznacza to, że pracownik natychmiast zapłaci zwykły podatek dochodowy w wysokości od 28 do 39,6 procent, zamiast płacić długoterminowy podatek od zysków kapitałowych w wysokości 20 procent, gdy akcje zostaną sprzedane później. Inne opcje i plany akcji Poza opcjami omówionymi powyżej, niektóre spółki publiczne oferują Sekcję 423 Plany Nabycia Pracowniczych (ESPP). Programy te pozwalają pracownikom na kupowanie akcji firmy po obniżonej cenie (do 15 procent) i preferencyjne traktowanie podatkowe zysków uzyskanych w momencie sprzedaży akcji. Wiele firm oferuje również akcje w ramach planu emerytalnego 401 (k). Plany te pozwalają pracownikom na odkładanie pieniędzy na emeryturę i nie są opodatkowane od tych dochodów do emerytury. Niektórzy pracodawcy oferują dodatkową zaletę dopasowania wkładu pracowników do 401 (k) z zapasami firmy. Tymczasem akcje spółek można również nabyć za pieniądze zainwestowane przez pracownika w programie emerytalnym 401 (k), co pozwala pracownikowi na budowanie portfela inwestycyjnego na bieżąco iw stałym tempie. Szczególne względy podatkowe dla osób o dużych zyskach Alternatywny podatek minimalny (AMT) może obowiązywać w przypadkach, gdy pracownik osiąga szczególnie duże zyski z opcji motywacyjnych. To skomplikowany podatek, więc jeśli uważasz, że może on dotyczyć Ciebie, skonsultuj się ze swoim osobistym doradcą finansowym. Coraz więcej osób jest dotkniętych. - Jason Rich, współtwórca wynagrodzenia